Impuesto a la herencia en Chile: quién paga y cuánto
Es la duda que más angustia a las familias y, en la mayoría de los casos, la respuesta tranquiliza: buena parte de las herencias familiares chilenas termina pagando poco o nada. Pero hay que declararla igual, y ahí está la trampa.
Sobre qué se calcula
El impuesto grava lo que recibe cada heredero, no el total de la herencia. Es un detalle que cambia todo el cálculo: si cuatro hermanos heredan una casa, el impuesto se calcula sobre la cuarta parte que le corresponde a cada uno, no sobre el valor completo de la propiedad.
Por eso dos herencias del mismo monto pueden pagar cosas muy distintas según cuántos herederos haya.
El parentesco manda
Mientras más cercano el parentesco con la persona fallecida, menos se paga. El cónyuge o conviviente civil, los hijos y los padres tienen el tratamiento más favorable, con exenciones importantes y las tasas más bajas. Los hermanos y sobrinos pagan más. Un amigo o alguien sin parentesco paga bastante más por exactamente el mismo monto.
Esto explica por qué a veces conviene revisar el orden sucesorio antes de dar nada por hecho: quién hereda determina cuánto se paga.
Por qué muchas herencias no pagan
Porque la exención cubre el valor de lo que recibe cada uno. En una familia donde se hereda la casa y algo de ahorros, repartido entre dos o tres hijos, es frecuente que el impuesto termine en cero.
Eso no significa que no haya trámite. La exención se declara y se acredita: no opera sola. El Servicio de Impuestos Internos tiene que emitir el certificado correspondiente, y ese certificado es el que después va a pedir el Conservador de Bienes Raíces para inscribir la propiedad a nombre de los herederos. Sin él, la casa no se puede poner a nombre de nadie.
Cómo se valorizan los bienes
No es el valor comercial el que manda en todos los casos. Las propiedades se consideran según las reglas de valorización que fija la ley, que suelen estar bastante por debajo del precio de mercado, y los vehículos según tablas oficiales. Las cuentas bancarias, los fondos y las acciones se toman por su valor a la fecha del fallecimiento.
También se pueden descontar ciertas deudas y gastos, entre ellos los del funeral. Una herencia con un crédito hipotecario vigente no paga impuesto por el valor bruto de la casa.
El plazo, y lo que pasa si se vence
Hay dos años desde el fallecimiento para declarar y pagar. Después empiezan a correr multas e intereses sobre un monto que, pagado a tiempo, muchas veces habría sido cero.
Es la situación más frustrante que nos toca ver: familias que no debían nada y terminan pagando una multa por no haber declarado una exención. El trámite era simple; el problema fue el calendario.
Los errores más caros
Suponer que si no se paga, no hay que declarar. Es al revés: la exención hay que pedirla.
Olvidar bienes. Una cuenta de ahorro antigua, un sitio en otra región, acciones heredadas a su vez de un abuelo. Aparecen después, cuando se intenta vender, y obligan a rehacer la declaración.
Calcular sobre el valor comercial. Mucha gente se asusta con una cifra que no corresponde, y posterga el trámite por miedo a un impuesto que en realidad no existe.
Cómo saber cuánto te toca a ti
Se necesitan tres datos: el listado completo de bienes y deudas, el parentesco de cada heredero y en cuántas partes se divide la herencia. Con eso el cálculo es directo y se puede hacer antes de iniciar cualquier trámite, para que nadie decida a ciegas.
Preguntas que nos hacen seguido
¿Tengo que pagar aunque solo herede una casa donde vivo?
Depende del valor de la parte que recibes y de tu parentesco. En herencias de padres a hijos con una vivienda familiar es frecuente que la exención cubra todo. Hay que declararlo igual para obtener el certificado que pedirá el Conservador.
¿Se puede pagar en cuotas?
Existen alternativas de pago diferido en ciertos casos. Lo importante es declarar dentro de plazo: las multas por declarar tarde son evitables y se calculan sobre el impuesto adeudado.
¿El seguro de vida paga impuesto a la herencia?
Los seguros de vida tienen un tratamiento propio y no siempre entran en la masa hereditaria. Conviene revisar la póliza antes de sumarlo al cálculo.
En POSEF hacemos ese cálculo al principio y no al final, dentro del servicio de herencias y partición de bienes. Los montos de las exenciones se actualizan periódicamente, así que conviene calcularlo sobre los números vigentes y sobre tu caso concreto.